资料：长兴公司20×9年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异3000

资料：长兴公司20×9年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税率为25%。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×9年度税务机关核实的该公司应交所得税为2725000元。
要求：
（1）计算长兴公司20×9年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
（2）编制有关所得税费用的会计分录。
【正确答案】：（1）递延所得税资产=可抵扣暂时性差异余额×税率=70×25%=17.5（万元）
递延所得税负债=应纳税暂时性差异余额×税率=30×25%=7.5（万元）
递延所得税=递延所得税负债—递延所得税资产=7.5—17.5=—10（万元）
所得税费用=当期所得税+递延所得税=272.5+（—10）=262.5（万元）
（2）会计分录：
借：所得税费用2625000
递延所得税资产175000
贷：应交税费——应交所得税　2725000
递延所得税负债　75000
【题目解析】：掌握“递延所得税资产的核算”知识点。