某酒厂某年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元；其他业务收入200万元，其中国库券利息收入

某酒厂某年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元；其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。另外，发生其他费用情况如下：1）业务招待费35万元。 2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。3）支付流转税税金滞纳金20万元。 4）广告费用1000万元。分析计算该酒厂当年度应缴纳所得税税额。（该公司在我国适用25%的企业所得税）
【正确答案】：按照新所得税法计算
一调整项目：
1、国库券利息收入20万元，免征企业所得税；
2、业务招待费扣除标准：35*60%=21且不高于（6000+200）*0.5%=31，因于调增：35-21=14万。
3、直接向某革命老区捐赠50万元，不准扣除，调增应纳税所得额50万元；
4、支付流转税税金滞纳金20万元，不准扣除，调增应纳税所得额20万元；
5、广告费用1000万元准予扣除金额=6000*15%=900万元，调增应纳税所得额100万元。
二、所得税
1、应纳税所得额：6000-4000-40+200-20+14+50+20+100=2324万
2、应纳所得税：2324*25%=581万。
【名师解析】:该酒厂当年度应缴纳所得税税额的计算过程如下： 1. 首先计算应纳税所得额，需要从销售收入中扣除销售成本、销售税金及附加、其他业务收入（扣除国库券利息收入）以及调整项目。 - 销售收入：6000万元 - 销售成本：4000万元 - 销售税金及附加：40万元 - 其他业务收入：200万元（减去国库券利息收入20万元，得180万元） 2. 调整项目包括： - 业务招待费调增：35万元 - 21万元（扣除标准）= 14万元 - 直接捐赠调增：50万元 - 税金滞纳金调增：20万元 - 广告费用调增：1000万元 - 900万元（准予扣除金额）= 100万元 3. 将上述数值代入计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 6000 - 4000 - 40 + 180 - 20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元 4. 根据企业所得税率25%，计算应纳所得税： 应纳所得税 = 2324万元 * 25% = 581万元 因此，该酒厂当年度应缴纳的所得税税额为581万元。