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长期偿债能力是指偿还债务本金和利息的能力,具体分为存量指标和流量指标。
【提示】存量指标都是从资产负债

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影响短期偿债能力的表外因素★★

增强短期偿债能力 

(1)可动用的银行授信额度; 
(2)可快速变现的

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现金流量比率中的流动负债采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。

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对于大量现销的企业,速动比率大大低于1很正常;影响速动比率可信性的重要因素是应收款项的变现能力

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流动比率与营运资本配置比率的关系
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
  =(流动资产-流动负债)÷流动资

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营运资本是绝对数,不便于不同时期以及不同企业之间的比较,实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力指标。

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营运资本是绝对数,不便于不同时期以及不同企业之间的比较,实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力指标。

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营运资本越多,说明更多的长期资本用于流动资产,即1年内不需要归还,则财务状况越稳定。

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