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.柜员应按照“现金收入，先收款后记账；现金支取，先记账后付款”原则，及时、逐笔处理客户现金缴取业务，柜面主管要监督业务处理的及时

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.重要空白凭证应指定专人保管，严格按照内控要求，贯彻“专用印证，分管分用”的原则。

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.调拨时录入的同一笔凭证号码必须连续，不连续的要分笔录入，并且调出的重要空白凭证应从库管尾箱的最小号开始。

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.同业对账单应按年装订、归档，并按照柜面会计档案管理要求进行保管。

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.对于重点账户，各级行会计主管或分管行领导每季度不定期随机抽取部分此类账户，采取信函、电话查询、面谈、上门核对、网上查询等方式对

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.采取上门对账的，必须坚持双人办理，其中一人必须为柜面对账人员。

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.各级行应定期或不定期核对内部账务和内外账务，做到日清月结。

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.错账冲正时应在冲正凭证上注明错账日期及原因。

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.非标准账户由省级分行负责监督管理，各级机构非标准账户的开立、变更、撤销，报省级分行财务会计部门审批。

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.标准账户由总行统一规定核算内容，统一设置和管理。

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