某纺织厂为居民企业,其适用的企业所得税税率为25%。2018年,纺织厂销售收入50000万元,利润总额1800万元,其他相关纳税资料如下:
(1)发生业务招待费400万元
(2)销售费用中列支广告费支出6000万
(3)2018年1月1日向某企业借款1000万元,借款1年,支付借款利息80万元，并在财务费用中列支,已知金融企业同期同类贷款利率为6%
(4)营业外支出中列支环保部门罚款10万元
计算纺织厂2018年度应纳税所得额。
【正确答案】：
纺织厂2018年度应纳税所得额 =1800+(400-240)+(80-60)+10 =1990(万元)
【题目解析】：
应纳税所得额=会计利润总额（＋或－）纳税调整项目金额
本题中，会计利润总额为1800万元，(400-240)为业务招待费支出调整，(80-60)为利息费用调整，10是罚款需加上。
最终为：1800+(400-240)+(80-60)+10 =1990(万元)