简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。

简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。
【正确答案】：（1）确定资产和负债的账面价值；
（2）确定资产和负债的计税基础；
（3）确定暂时性差异；
（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额；
（5）计算当期应交所得税，并确定利润表中的所得税费用。