要求:编制甲公司应当进行的抵销分录。

A公司和B公司同为甲公司控制下的两个子公司A公司于2015年1月1日,将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用,A公司销售该产品的销售收入为3360000元，销售成本为2400000元。B公司以336000元的价格作为该因定资产的原价入账。B公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产属于不需要安装的固定资产,当月投入使用,其折旧年限为4年,预计净残值为拿。为简化合并处理,假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。
要求:编制甲公司应当进行的抵销分录。
【正确答案】：

(1)在合并工作底稿中应进行如下抵销处理:
借:营业收入 3360000
    贷:营业成本 2400000
固定资产—原价 960000
(2)将当年计提的折旧和累计折旧中包含的未实现内部销售损益予以抵销：
借:固定资产—累计折旧 240000
    贷:管理费用 240000

【题目解析】：(1)在合并工作底稿中应进行如下抵销处理: 借:营业收入 3360000 贷:营业成本 2400000 固定资产—原价 960000 (2)将当年计提的折旧和累计折旧中包含的未实现内部销售损益予以抵销： 借:固定资产—累计折旧 240000 贷:管理费用 240000