简述税收原则
【正确答案】：（一）公平原则
公平原则强调税收负担要做到公平合理。
公平原则具体体现在两个方面：
一是，横向公平，具有相同纳税能力的人应该负担相同的税收。
二是，纵向公平，纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收，纳税能力较强的纳税人应当缴纳更多的税收。
最能反映人们的纳税能力的指标：收入是流量，最能反映人们当期的经济状况，此外人们纳税要向政府支付现金，财产只有变现或有收益才能给人们带来现金流，而这又属于人们收入的一部分。
（二）效率原则
1.税收效率原则的界定
税收的效率原则，主要是指征税不能损害微观经济效率，它要求政府在课税时对经济运行的干扰越小越好。也就是说，政府课税在取得财政收入的同时，不应当对市场主体的经济行为产生任何扭曲作用。
税收的效率原则还有一层含义，即税收的行政效率或管理效率越高越好，它主要是靠降低征税成本来实现的。
2.税收的超额负担和税收中性
（1）税收的超额负担。
从字面上看，所谓税收的超额负担，就是国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。
从微观经济学的角度说，税收的超额负担是指国家征税给纳税人带来的超过税款的那部分福利损失。由于个人的福利是由个人的偏好和效用函数决定的，所以税收如果影响了个人的偏好或效用，就会影响个人的福利，从而给个人带来超额负担。
（2）税收中性。
税收中性是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。一种税收具有中性，表明它对经济活动保持中立，在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不产生任何影响。
