一般来说，以下项目中不体现基金财务会计报告的是（）。

一般来说，以下项目中不体现基金财务会计报告的是（）。
A、基金分红能力
B、基金盈利能力
C、基金费用情况
D、基金持有人明细
【正确答案】：D
【题目解析】：本题考查基金财务报告。一般来说，对股票型基金及混合型基金的财务会计报告的分析包括以下几方面：基金持仓结构分析、基金盈利能力和分红能力分析、基金收入情况分析、基金费用情况分析、基金份额变动分析。（1）基金持仓结构分析。股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。在基金的定期报告中，还披露股票投资在各行业的分布情况，通过行业分布可以分析基金的重点投资方向。在分析基金的持仓结构时，还可以将基金持仓结构的变化与基准指数的变化进行对比分析，从而了解基金的资产配置情况与能力。（2）基金盈利能力和分红能力分析。在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。（3）基金收入情况分析。基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。（4）基金费用情况分析。基金费用一般包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。（5）基金份额变动分析。对于开放式基金来说，基金的份额会随申购、赎回活动而变动，基金定期报告中一般会披露基金份额的变动情况和基金持有人的结构。通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。