下列关于基金会计核算的说法，正确的是（）。

下列关于基金会计核算的说法，正确的是（）。
A、公募基金A的基金管理人是甲基金管理公司，基金托管人是乙商业银行，则该基金会计核算的责任主体是公募基金A、甲基金管理公司和乙商业银行
B、基金管理公司必须以基金管理公司为基金会计核算主体，基金托管人承担主会计责任
C、我国开放式基金会计核算，除了年度作为会计分期，还包括半年度、季度以及月度会计分期单位
D、当前我国以境外资产为投资标的的基金以人民币为记账本位币，我国基金会计年度为公历每年1月1日至12月31日
【正确答案】：D
【题目解析】：基金会计以每只证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。选项中“公募基金A不属于责任主体”。基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。传统的会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位，分期反映会计主体的财务状况。目前，我国的基金会计核算均已细化到日，所以选项中未说明“日”，说法错误。我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。