乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30损益类有关科目的余额如下表所示：
科目余额表(见下表)
单位：万元
科目名称借方余额
主营业务成本1085
营业税金及附加15
其他业务成本10
销售费用34
管理费用21
财务费用52
营业外支出20
主营业务收入1550
其他业务收入16
投资收益22
营业外收入50

2004年12月份乙公司发生如下经济业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8．5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37．5万元。
(2)本月发生应付职工薪酬176万元，其中生产工人工资120万元，车问管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0．5万元。
(5)该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33％。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
(1)编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2004年度利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
【正确答案】：(1) ①借：银行存款 58．5 贷：主营业务收入 50 应交税费--应交增值税(销售税额) 8．5 借：主营业务成本 37．5 贷：库存商品 37．5 ②借：生产成本 12 0 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷：应付职工薪酬 174 ③借：管理费用 64 贷：累计摊销 64 ④借：营业税金及附加 5．5 贷：应交税费--应交城市维护建设税 5 --应交教育费附加 0．5 (2)编制2004年度利润表: 乙公司利润简表（2004年12月）单位：万元 项目 本月数 一、营业收入 1616 减：营业成本 1132.5 营业税金及附加 20.5 减：销售费用 64 管理费用 99 财务费用 52 二、营业利润 248 加：投资收益 22 营业外收入 50 减：营业外支出 20 三、利润总额 300 减：所得税费用 99 四、净利润 201