系统内往来的核算。目的:练习商业银行系统内往来的核算。资料:某商业银行营业机构6月16日发生下列业务:(1)客户交来电划托收承付

系统内往来的核算。
目的:练习商业银行系统内往来的核算。
资料:某商业银行营业机构6月16日发生下列业务:
(1)客户交来电划托收承付一份要求办理到期付款5000元，收款单位是系统内某银行开户某单位，办理往账贷报录入与确认。
(2)客户交来银行汇票一份要求办理收款6000元，付款单位是系统内某银行开户的某单位，办理往账借报录入与确认。
(3)审核来账凭证无误，对来账借方报单8000元，先在相关子系统做贷记过渡再核销，付款人是本行开户的A单位，交易成功。
(4)审核来账凭证无误，对来账贷方报单3000元，先核销再在相关子系统做借记过渡，收款人是本行开户的E单位，交易成功。
(5)因经营需要存入上级行专项资金800万元，办理存款手续。
(6)因经营需要，补充上级行清算资金1000万元。
(7)存入上级行约期存款500万元，办理存款手续。
(8)向上级行借入3年期借款3000万元，办理借款手续。
(9)认购总行系统内票据款金额为900万元，按清算表进行资金交割。
(10)当日银行系统内往来汇差为应付汇差700万元，数据中心自动清算。
要求:根据以上业务编制会计分录。
【正确答案】：(1)
借:
xx存款——xx客户 5000元
贷:网内往来相应科目(往账) 5000元
(2)
借:网内往来相应科目(往账) 6000元
贷:xx存款——xx客户 6000元
(3)
借:xx存款——xxA单位户 8000元
贷:网内往来相应科目(来账) 8000元
(4)
借:网内往来相应科目(来账) 3000元
贷:xx存款xxE单位户 3000元
(5)
借:存放上级行专项资金 800万元
贷:缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 800万元
(6)
借:存放上级行清算资金 1000万元
贷:缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 1000万元
(7)
借:存放上级行约期存款 500万元
贷:缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 500万元
(8)
借:存放中央银行款项 3000万元
贷:借入上级行长期款项 3000万元
(9)
借:存放总行系统内票据款项 900万元
贷:存放总行清算资金 900万元
(10)
借:通存通兑往来 700万元
贷:存放上级行清算资金 700万元