根据该公司当年资产负债表了解到该公司的期末流动负债、长期负债分别为10，838，852万元和271，098万元。具体项目构成如表7-2所示。
要求:
(1)根据上述资料分别计算期末时现金流量比率、现金债务总额比率和现金净流量全部债务比率。
(2)计算流动负债在全部负债的比例以及流动负债内部各项目占比。
(3)根据以上计算结果，对公司的现金偿债能力做基本判断。
(4)从现金净流量的组成观察该公司所处的发展时期和竞争实力。
【正确答案】：解：(1)现金流入比率=1893917÷10838852=0.1747
现金债务总额比率=1893917÷(10 838 852+271098)=0.17047
现金净流量全部债务比率=1 421271÷(10838852+271098)=0.1279(2)流动负债在全部负债中的比例=10838852÷(10 838 852+271098)=97.55%表7-11所示为GG公司流动负债内部结构占比计算表。 
(3)从现金比率的数值看，相对于正常值的要求，该公司的现金偿债能力似乎偏低，但考虑公司负债中流动负债占比达97.55%，而公司流动负债中占比较大的又是应该支付给供应商的应付账款和应付票据，两者分别占了13.71070和53.34%，这两种流动负债基本都属于企业在上下游竞争中占据强势地位所导致的，从本质上看，接近于无成本，虽然属于流动负债，但是如果强势地位不变，基本属于可以长期使用的资金。从这个角度分析，不必担忧该公司的现金偿债能力。(4)从该公司的现金净流量的组成看，经营活动的现金净流量为正值且数值较高，投资活动的现金净流量为负值，筹资活动的现金净流量为负值。从基本组成看，该公司符合成熟企业现金流量的分布特征。在成熟阶段，公司的经营活动产生了大量的现金净流量，部分满足了企业对外投资的需要，从该公司的投资活动现金净流量看，虽然公司经营活动不错，但是公司的对外投资仍然在继续。从筹资活动的现金净流量看，该公司由于经营活动现金流充足，对外筹资的要求在降低，其能够部分偿还以外的借款。当然这些都是大致推测，这些推测必须根据更多的明细项目来确定。