2X20年8月，甲公司以生产经营过程中使用的一台设备交换乙家具公司生产的一批办公家具，换入的办公家具作为固定资产管理。甲乙均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。设备的账面原价为200 000元，在交换日的累计折旧为70 000元，公允价值为150 000元。办公家具的账面价值为160 000元，在交换日的公允价值为150 000元。假定计税价格等于公允价值。乙公司换入甲公司的设备是生产家具过程中需要使用的设备。
假设甲公司此前没有为该项设备计提资产减值准备，整个交易过程中，除支付清理费3 000元外没有发生其他相关税费。假设乙公司此前也没有为库存商品计提存货跌价准备，其在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费。根据税法规定，甲公司换入固定资产支付的增值税不能抵扣。
【正确答案】：（1） 甲公司的账务处理如下。
借：固定资产清理 130000
累计折旧 70000
贷：固定资产— 设备 200000
借：固定资产清理 3000
贷：银行存款 3000
借：固定资产—办公家具 150000
贷：固定资产清理 133000
营业外收入 17000
（2） 乙公司的账务处理如下。
借：固定资产—— 设备 150000
应交税费—— 应交增值税（进项税额） 19500
贷：主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税（销项税额） 19500
借：主营业务成本 160000
贷：库存商品——办公家具 16000
2X20年8月，甲公司以生产经营过程中使用的一台设备交换乙家具公司生产的一批办公家具，换入的办公家具作为固定资产管理。甲乙均为增
- 2024-09-03 21:22:27
- 企业会计准则与制度(27350)