甲企业2X16年11月8日销售一批商品给乙企业，取得收入120万元（不含税，增值税税率为17%）。甲企业发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2X16年12月31日，该笔货款尚未收到，甲企业未对应收账款计提坏账准备。2X17年1月12日，由于产品质量问题，本批货物被退回。甲企业于2X17年2月28日完成2X16年所得税汇算清缴。甲企业财务报告批准报出日是2X17年3月31日。甲企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再做其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
编制甲企业应进行如下账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）
【正确答案】：（1）2X17年1月12日，调整销售收入。
借：以前年度损益调整120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
贷：应收账款140.4
（2）调整销售成本
借：库存商品100
贷：以前年度损益调整100
（3）调整应缴纳的所得税。
借：应交税费——应交所得税5
贷：以前年度损益调整5
（4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。
借：利润分配——未分配利润15
贷：以前年度损益调整150000
（5）调整盈余公积。
借：盈余公积1.5
贷：利润分配——未分配利润1.5
甲企业2X16年11月8日销售一批商品给乙企业，取得收入120万元（不含税，增值税税率为17%）。甲企业发出商品后，按照正常情况
- 2024-09-03 21:45:14
- 企业会计准则与制度(27350)