某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率17%，退税率13%，6月份业务：购进原材料专用发票上价款400万元，准予抵

某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率17%，退税率13%，6月份业务：购进原材料专用发票上价款400万元，准予抵扣的进项税额68万元。上期未留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117万元。本月出口货物销售额折合人民币500万元。计算当期“免、抵、退”税额。
【正确答案】：(1)不得免征和抵扣税额= 500*(17%-13%) =20万(2)应纳税额=100*17%-（68-20）-5=-36（万）(3)应退税额= 500*13%=65（万元）(4)比较应纳税额数值36万元，小于应运税额65万元，故实际退税额为36万因应退税全额65万元中只退回36万元，故由内销货物应纳税额抵预外销货物应退税额为29万元，即“抵”29万元。(5)结转下期的税额为0。